De Spaanse belastingdienst heeft een reeks boetes die het kan opleggen als u uw “declaración de la renta” (jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting) niet op tijd indient. Dit is wat u moet weten en of u bent vrijgesteld.
De jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting van Spanje staat bekend als de declaración de la renta en de periode om deze voor 2023 in te vullen is van 11 april tot 30 juni.
Meer dan 22 miljoen belastingbetalers moeten hun persoonlijke inkomstenbelasting (in Spanje bekend als ‘IRPF’) indienen, en voor de meesten van hen is dat ongeacht of ze belasting verschuldigd zijn aan de Agencia Tributaria (het Spaanse belastingkantoor) of dat ze een belastingteruggave verschuldigd zijn.
Maar wat gebeurt er als u uw aangifte inkomstenbelasting niet in Spanje doet? Allereerst is het de moeite waard om te weten wie wel en niet is vrijgesteld van het doen van de aangifte. Als algemene regel geldt dat werknemers die meer dan € 22.000 bruto hebben ontvangen van één werkgever of meer dan € 14.000 van meerdere werkgevers, wettelijk verplicht om jaarlijks aangifte inkomstenbelasting in te dienen.
Van zelfstandigen, autónomos, wordt over het algemeen verwacht dat ze hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting invullen, ongeacht hun inkomsten, net zoals ze elk kwartaal moeten doen. Ook personen die tijdens het belastingjaar inkomsten uit vermogen of inkomsten uit onroerend vermogen hebben behaald van meer dan € 1.600, of € 1.000 aan toegerekende inkomsten, zijn verplicht hun aangifte in te vullen.
Iedereen die overheidssubsidies of belastingaftrek heeft ontvangen bij het kopen van een woning, mensen met een arbeidsongeschiktheidsuitkering en mensen die premies voor pensioenregelingen hebben ontvangen, moeten ook hun jaarlijkse belastingaangifte invullen.
Ten slotte moeten mensen die belastingaftrek krijgen omdat ze onderworpen zijn aan verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, ook de Spaanse renta invullen.
Als een contractuele werknemer minder dan € 22.000 bruto per jaar verdient bij één enkele werkgever, stelt de belastingdienst van Spanje dat hij zijn jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting niet hoeft in te vullen.
Of als ze minder dan € 14.000 bruto verdienen bij verschillende betalers, zijn ze ook vrijgesteld. Als ze dat bedrag hebben overschreden en de op één na hoogste betaler het hele jaar niet meer dan € 1.500 heeft betaald, zijn ze ook vrijgesteld van het indienen van hun belastingen tot de limiet van € 22.000.
Sancties en boetes
Als u la renta niet voltooit wanneer u zou moeten, of u mist de deadline, legt de Spaanse belastingdienst een boete op, meestal door middel van een toeslag op het bedrag dat ze hadden moeten aangeven. Er kunnen zich verschillende situaties voordoen bij het niet indienen van de aangifte en afhankelijk van de omstandigheid (en hoe laat de aangifte is) kunnen de boetes variëren.
Het belangrijkste verschil is of het resultaat van de aangifte positief is (d.w.z. .te betalen belastingen) of negatief (d.w.z. u bent een belastingteruggave verschuldigd) en hoe lang u de deadline hebt overschreden.
Het hangt er ook van af of u formeel om uitstel heeft verzocht en de Tributaria weet dat u uw belastingaangifte niet op tijd zult indienen en of zij u al dan niet een bericht hebben gestuurd dat uw belastingaangifte te laat is; in dit geval zijn de boetes gelijk aan het bedrag dat niet is aangegeven, in tegenstelling tot de duur van de vertraging bij het doen van de formele aangifte.
Zonder aanmaning zijn de boetes:
- Tot drie maanden te laat: 5 procent toeslag
- 3-6 maanden: 10 procent
- 6-12 maanden: 15 procent
- 1-4 jaar: 20 procent plus rente
Ter herinnering, de boetes zijn:
- Van het totaal (basis met minder dan € 3.000) verschuldigd: 50 procent toeslag
- Van het totaal vermeden door ‘ocultación’ (belastingverzwijging of -ontduiking): 50-100 procent
- Van het totaal (fraude): 100-150 procent
Belastingkortingen
Als uw aangifte negatief is, dat wil zeggen dat de belastingdienst u geld schuldig is, zijn de boetes minder zwaar. (Bron: Agencia Tributaria)